天津南开公司注册-优泽宏

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代理记账是较近比较火爆的一个行业，深受大众的喜爱，尤其是一些中小型企业，对代理记账的需求也是日益增多。天津代理记账公司的专业度，正规度更是各大企业的关注点。天津优泽宏会计服务有限公司，以诚为本，管理制度完善，代理记账业务规范，为客户提供专业、可靠、高效、快捷的优质一站式服务。

　“钱紧”“钱贵”一直困扰着急需融资的众多中小企业。银行等金融机构对资金的“雁过拔毛”，导致了实体经济用钱的“既贵又难”。记者近日采访了多位企业经营者，他们的经历多角度反映了当下的“借钱成本”。 　

　深圳广田装饰集团财务总监田延平向记者介绍，该公司的成本从去年的6%至6.6%突然上涨到了现在的8%左右。“估计我们今年新增加的利息要占到去年公司净利润的10%，也就是说今年仅资金成本就要吃掉公司10%的利润。” 　

　　一位中小制造业企业负责人还给记者算了一笔细账：该公司本年度向某银行申请了一笔800万元，“由于采取的是抵押方式，所以先让专业公司‘剥’了2%，即16万元;在申请授信时，客户经理通知我，现在额度紧张，要贷800万元，需要先给银行提供800万元的存款。也就是说，我需要先从别的渠道临时借800万元存进银行，然后银行把这笔存款转换成，我再付4.8%的费用将它赎回再还临时借款。经过一番讨价还价，较终银行给我们打了5折，贷800万元，存400万元，费用19.2万元。所幸，授信额度好歹是下来了，利率12%，年利息96万元。后来银行告诉我，我们的融资成本已经算很低的了。”算了算账，也就是说，中小企业要想从银行贷出一元钱，至少需要付出0.16元，甚至更高。 　

　河北一家中型建材企业借款总额1.5亿元，借款利率每年12%，理论上应年还利息1800万元。但该公司董事长杨某说，“加上各类委托中介费用，平均每年要还息3300余万元，成本几乎翻番。” 　

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企业如何优化内部财务管理，提升财务管理的水平，防范和降低企业财务风险，是影响企业生存与发展的重大问题，也是企业经营发展的关键所在。

　　财务风险的分析与防范的对策文章介绍了财务风险的表现，并分析了财务风险形成的原因，最后在此基础上，提出了针对性的防范措施。

　　一、财务风险的分析与防范的对策--企业财务风险的表现

　　资本运动包括资本的筹集、运用、耗费、收回及分配等几个环节，概括而言就是筹集、投资和利润分配三个环节，这三个环节构成了企业的财务结构。根据资本运动的过程企业财务风险产生于一下几个环节：

　　一)筹集环节

　　资金的不同来源和不同的筹集方式，会有不同的资金成本和相应的风险，公司在筹集金时，必须在风险与成本之间权衡，以选用好的筹集方式。负债对权益比率反映财务杠杆程度，财务杠杆越大，股本的收益率越高，但相应的财务风险也越大，好的资本结构是在对收益和风险进行权衡之后得到的适合公司特点的资本结构。另外，加强对流动负债的管理，可以提高短期资金的使用效益，降低成本，保证日常的生产经营需要。随着金融市场发展复杂化，企业在进行筹集决策时，筹集决策环境的不断变化，以及金融衍生工具的越来越广泛的应用，都会给企业带来财务风险。

　　二)、、投资环节

　　公司可投资的流动资产包括现金、可交易性金融资产、应收账款和存货等，必须在流动性和获利性之间权衡做出对的选择。对流动资产投资过多，虽然可以提高资金的流动性，公司注册，从而增加公司的变现能力和偿债能力，但是会降低公司的获利能力，影响资金的周转。公司也可投资于长期资产，如固定资产和长期证券。较大的资本投资项目一般需要数年甚至几十年的时间实行计划和实施，由于资金数额大，时间跨度长，投资项目未来报酬是不确定的，存在较大风险和不确定性。

　　三)、、资金运营环节

　　目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。在应收账款管理中，企业普遍存在只注重销售业绩，忽视应收账款的控制状况。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏的账。资产长期被别人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。

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资产负债表外融资，是指不需列入资产负债表的融资方式，即该项融资既不在资产负债表的资产方表现为某项资产的增加，也不在负债及所有者权益方表现为负债的增加。表外融资的主要方式包括：　

　1.长期租赁　　

租赁是一种传统的、现在仍然流行的表外融资方法。根据所体现的经济实质不同，租赁分为经营性租赁与融资性租赁两类。现行会计准则只要求资产负债表对融资性租赁的资产与负债予以反映，对于承租人而言，如果一项租赁业务满足以下四项条件，即为融资性租赁，否则即为经营性租赁：(1)出租人在租赁期满时将资产所有权转移给承租人;(2)承租人享有廉价购买选择权;(3)租赁期为资产使用年限的大部分(如75%以上);(4)租赁开始日租赁偿付款的现值不小于资产公允市价的绝大部分(如90%以上)。然而在事实上，基于前述的种种原因，承租人往往会想方设法地(有时以放弃一些利益为代价)和出租人缔结租赁协议，例如：会将租赁期规定得稍短于准则限定的年限，使得尽管从经济实质上考虑，与租赁资产所有权相关的风险和利益已基本转让给承租人，但是承租人仍可作为经营性租赁处理。　

　2.合资经营　　

近十几年来在美国出现了不少为满足大型建设及经营项目的资金需要而进行的表外融资方法，其中常见的是合资经营。具体而言，若某企业持有其他企业相当数量、但未达到控股程度的所有者权益，后者被称为未合并企业(Unconsolidated Entities)，由于该企业并不控制未合并企业，因此只须将长期投资作为一项资产予以确认，而不必在资产负债表上反映未合并企业。有些企业在未合并企业中安排投资结构、从事表外业务，是为了尽可能地获得完全控股的好处，又不至于涉及合并问题。例如：合资经营企业有一种流行的形式，称之为特殊目的主体，《投资者：小心“表外融资”的陷阱》一文中提到的为安然公司服务即是此类公司。这种利用法律漏洞的做法引起广泛的争议。　

　3.资产证券化　　

资产证券化作为一种项目融资方式，起源于上世纪70年代初，首先在美国被用于推广住宅按揭融资。到了上个世纪80年代，这种融资方式在全世界范围内得到了广泛应用，实行证券化的资产通常包括：住宅按揭、应收账款、租赁应收款等。其操作方式通常是融资方将某项资产的所有权转让给金融机构，该金融机构再以此项资产的未来收益为保证。虽然资产证券化在经济实质上属于一种融资活动，但从法律角度来看，它只是某项资产的转让，所以也不被要求在资产负债表上进行反映。当然，资产证券化的过程非常繁琐，并涉及大量的法律、外汇管理、会计处理等各方面的问题，特别是在我国实施起来难度较大。　

　4.创新金融工具，或称衍生金融工具　　

近几年是创新金融工具的时期，这些金融工具主要包括：掉期、掉期化、嵌入期权、复合期权、上限期权、下限期权、上下限期权等。由于环境的变化、竞争的加剧和对于风险进行控制的需要，使得金融工具创新的势头不减，并将持续下去。然而，会计准则的制定并未赶上金融工具创新的步伐，在目前阶段按现行会计准则，运用创新金融工具所产生的金融资产与金融负债在财务报表中大都不能得到体现，而只是在报表附注中予以披露。因此，运用创新金融工具在某种程度上也能达到表外融资的目的。

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